2023企业所得税计算题（企业所得税计算题）

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1、根据新企业所得税法之规定，企业福利费、职工教育经费、工会经费的税前扣除计算基础是相同的，即为企业工资薪金总额。因此，该题福利费税前可列支：90*0.14=12.6;职工教育经费税前可列支:90*0.25=2.25。

2、需要纳税调整项目：

业务招待费：3000*0.5%=15小于30*0.6=18,纳税调增30-15=15万;

福利费:纳税调增14-12.6=1.4

职工教育经费::纳税调增3-2.25=0.75

广告费:3000*0.15=450,纳税调增500-450=50

捐赠:纳税调增:6

罚款:纳税调增:0.5

利息:纳税调增:20*(8/100-0.05)=0.6

应纳所得税额=(120+15+1.4+0.75+50+6+0.5+0.6)*0.25=48.56万元,已纳30万元,应补18.56万元。

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